Od początku roku zaczęły obowiązywać nowe limity rozliczania kosztów leasingu i amortyzacji samochodów. Największym wyzwaniem dla firm jest obniżony pułap dla aut spalinowych. Tego rodzaju pojazdy są wciąż najpopularniejsze w użytku służbowym, dlatego teraz trzeba dołożyć więcej starań i dokładniej przemyśleć decyzje, aby znaleźć optymalne rozwiązanie – pogodzić kwestię kosztów i podatków z praktyczną stroną użytkowania „czterech kółek”.
Nowe przepisy weszły w życie 1 stycznia 2026 r. Kto więc nie zdążył z zakupem auta i wprowadzeniem go do ewidencji środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych do końca zeszłego roku, musi stosować zmienione limity.
Limity w 2025 i 2026 roku
Do końca 2025 r. obowiązywały dwa limity – 150 tys. zł dla aut spalinowych, a także 225 tys. zł dla pojazdów elektrycznych. O tym, z której opcji można skorzystać decydował wyłącznie rodzaj napędu samochodu. W 2026 r. zmieniły się nie tylko progi kwotowe dla poszczególnych kategorii samochodów, ale wprowadzono też dodatkowe kryterium – poziom emisji dwutlenku węgla.
Od tego roku limit dla aut elektrycznych i wodorowych wyznaczono na poziomie 225 tys., 150 tys. zł dla samochodów z emisją spalin nie przekraczającą 50 g CO₂/km, a 100 tys. dla pozostałych. Aktualnie obowiązujące przepisy mają szerokie zastosowanie. Odnoszą się nie tylko do amortyzacji, ale również do kosztów ponoszonych w związku z obsługą leasingu, a także najmu.
Ministerstwo Finansów tłumaczy, że zmiana limitów ma służyć promocji pojazdów bardziej ekologicznych czy niskoemisyjnych. W praktyce dla przedsiębiorców oznacza to tyle, że korzystanie przez firmy z takich właśnie aut umożliwi im podniesienie kosztów uzyskania przychodu.
W tym miejscu trzeba jeszcze zwrócić uwagę na jedną bardzo ważną rzecz. Otóż limit dotyczący emisji spalin, wyznaczony na pułapie 50 g CO2/km jest niezwykle rygorystyczny. Takie surowe wymogi spełniają głównie auta elektryczne czy wodorowe. Pozostałe, czyli hybrydy typu plug-in (PHEV), miękkie hybryd (MHEV), klasyczne hybryd (HEV) i przede wszystkim spalinówki przekroczą go. To zaś oznacza, że nawet za nowe i w miarę nowoczesne pojazdy będzie przysługiwał limit odliczeń w wysokości 100 tys. zł.
Poziom emisji dwutlenku węgla jest potwierdzany na podstawie danych pochodzących z Centralnej Ewidencji Pojazdów (CEPiK). W tym systemie znajdują się informacje zawarte w homologacji, właściwe dla konkretnego modelu auta i jego wersji silnika.
Co wybrać? Zakup, najem czy leasing?
Ponieważ nowe, wyśrubowane limity nie dotyczą tylko zakupu, ale także leasingu i najmu długoterminowego, decydując się na wybór auta firmowego należy uwzględnić wiele aspektów. Poza sposobem finansowania pod uwagę trzeba wziąć nie tylko typ napędu i poziom emisji dwutlenku węgla, ale również w miarę precyzyjnie oszacować koszty eksploatacji, ubezpieczenia czy zachowania wartości przez pojazd na przestrzeni lat.
Żeby wszystko dobrze przeanalizować i skalkulować, uwzględniając m.in. stronę finansową, rachunkową i podatkową, warto zdać się na pomoc specjalistów. Takiego wsparcia firmom, działającym jako JDG czy spółki, udziela GroupEuroService. Poza bieżącą obsługą księgową, doświadczony zespół może przygotować rekomendacje rozwiązań, dopasowanych do sytuacji firmy czy branży, w której funkcjonuje. O tym, że warto to zrobić, pokazuje przykład leasingu. Aby to rozwiązanie było jak najbardziej optymalne, należy uwzględnić nie tylko specyfikę firmy, ale także jego wariant. Leasing operacyjny i finansowy różnią się m.in. pod względem zasad księgowania, zobowiązań podatkowych, a także możliwości wykupu pojazdu po zakończeniu umowy leasingowej. Z leasingiem ściśle związane są również kwestie VAT, bo ten podatek można m.in. zapłacić jednorazowo z pierwszą ratą albo rozłożyć go na cały okres trwania umowy. Różnie w poszczególnych opcjach wygląda też obliczanie kosztów uzyskania przychodu. W tym przypadku różnica polega m.in. na możliwości zaliczania do nich odpisów amortyzacyjnych, części odsetkowej raty, opłaty wstępnej albo nawet pełnych rat. To wszystko dobrze obrazuje, dlaczego opłaca się postawić na partnerstwo z GroupEuroService. Jego doświadczony zespół jest biegły w tej tematyce i znajdzie rozwiązanie, które maksymalnie wykorzysta potencjał podatkowy i finansowy działań związanych z flotą samochodową. Przy tym zapewni komfort, odciąży od wymagających obowiązków księgowo-rachunkowych, dając bezpieczeństwo w tym obszarze.
Outsourcing księgowy nie tylko przy zakupie czy leasingu auta
Myśląc o aucie służbowym, firmy muszą zdecydować, który wariant będzie najlepszy: zakup, najem długoterminowy czy leasing. Wybór danej opcji zależy m.in. od kondycji finansowej przedsiębiorstwa czy jej wpływie na powstające zobowiązania podatkowe. W parze z tym musi iść decyzja o wyborze konkretnego modelu pojazdu, a ściślej o kategorii emisyjnej, w której się znajduje. W tym przypadku mamy przełożenie poziomu emisji na możliwość zaliczenia określonej wysokości wydatków do kosztów uzyskania przychodu. Działa to według zasady – im mniej CO2 w spalinach, tym bardziej można zmniejszyć podstawę opodatkowania. Dlatego też tak ważny od 2026 r. stał się aspekt techniczny, czyli rodzaj napędu i powiązana z nim emisja. Surowe standardy każą poważnie rozważyć zakup, najem bądź leasing pojazdu elektrycznego. Choć cena tego rodzaju aut jest wysoka, trzeba to dobrze skalkulować, bo w konkretnym przypadku taki wybór może być korzystny ze względów na wyższą amortyzację. Przy takiej analizie warto skorzystać z pomocy GroupEuroService. Outsourcing rachunkowo-księgowy to duże wsparcie, nie tylko w kontekście floty samochodowej. Dodatkowo warto skorzystać z szerszego zakresu pomocy, np. obsługi administracyjnej czy kadrowo-płacowej. W sytuacji, gdy często i szybko zmieniają się przepisy podatkowe czy regulacje prawne związane z działalnością gospodarczą, outsourcing to bardzo pomocne narzędzie. Dzięki niemu można skupić się na najważniejszych sprawach biznesowych, które pozwalają wzmacniać pozycję rynkową firmy, sprostać konkurencji i pozyskiwać klientów.