Leki, suplementy, odżywki czy wyroby medyczne. Produkcja i handel nimi to ważna część rynku, która wymaga od firm na nim funkcjonujących m.in. specjalistycznej wiedzy, wykwalifikowanych kadr, stosowania zaawansowanych technologii, dotrzymywania surowych norm bezpieczeństwa oraz dbałości o jak najwyższą jakość. Wyzwaniem jest zatem sprostanie rygorystycznym przepisom, ale również trafne odpowiadanie na oczekiwania klientów. Żeby to się udało, konieczne są również niemałe nakłady inwestycyjne. Jednak warto pamiętać, że przy takich przedsięwzięciach istnieje możliwość skorzystania z różnorodnych ulg podatkowych. Spółki farmaceutyczne czy medyczne, które szukają wsparcia w tym zakresie, mogą wybrać outsourcing księgowo-rachunkowy.
Ulgi podatkowe to dobry i sprawdzony sposób pozwalający na zaoszczędzenie sporych środków, które nie będą musiały zostać odprowadzone w formie podatku. Tą drogą spółki z branży farmaceutycznej czy medycznej mogą zdobyć rynkową przewagę nad konkurencją. Żeby jednak skorzystać z ulg, trzeba spełnić warunki i obowiązki nałożone w przepisach podatkowych. Tu z pomocą dla firm przychodzi GroupEuroService. Najpierw jednak warto rozeznać się, jakie zwolnienia podatkowe czekają na przedsiębiorców.
Ulga na prototyp
Ulga na prototyp pozwala odliczyć od podstawy opodatkowania 30% kosztów związanych z uruchomieniem produkcji próbnej oraz wprowadzeniem na rynek nowego produktu. To bardzo korzystne dla firmy, bo dzięki temu obniża się podatek na etapie prac nad nowym produktem – w zakresie testowania go, gdy nie ruszyła jeszcze produkcja i sprzedaż na pełną skalę. Z ulgi na prototyp mogą skorzystać m.in. spółki, bez względu na wielkość, uiszczające podatek dochodowy od osób prawnych (CIT-8).
Ulga ma szerokie zastosowanie, bo można z niej skorzystać nie tylko w przedsięwzięciach o najwyższym stopniu innowacji. Chodzi po prostu o produkt, którego nie ma i nie było dotąd na rynku, a który jest zarazem nowością w skali firmy. Takie zestawienie daje spółce możliwość poszerzenia oferty i zdobycia nowych rynków zbytu.
Dla przedsiębiorstw z branży farmaceutycznej czy medycznej mogą być to np. suplementy o nowym smaku i proporcji określonych składników, specjalistyczne łóżka rehabilitacyjne o wzmocnionej konstrukcji z materiałów kompozytowych czy orteza ortopedyczna o określonych wymiarach, wykonana ze specjalnego tworzywa.
Nowy produkt to taki, który jest efektem prac badawczo-rozwojowych. Dla takich działań również przewidziano ulgę podatkową, o której przeczytasz w dalszej części artykuły.
Warto też mieć orientację, czym jest produkcja próbna. Definiuję się ją jako rozruch technologiczny produkcji, dla którego nie są konieczne dalsze działania projektowo-konstrukcyjne czy inżynieryjne. W jego czasie można robić próby i testy przed właściwą produkcją. Jest to etap od chwili poniesienia pierwszego kosztu związanego z tym przedsięwzięciem do momentu wystartowania z produkcją na masową skalę.
Z kolei przez wprowadzenie na rynek nowego produktu rozumie się przygotowanie specjalistycznej dokumentacji, która jest konieczna do tego, żeby otrzymać wszystkie wymagane certyfikaty i zezwolenia, niezbędna do legalnej sprzedaży.
Korzyść, jaka płynie dla spółek z zastosowania ulgi na prototyp to możliwość odliczenia od podstawy opodatkowania 30% kosztów związanych z próbną produkcją oraz wprowadzeniem na rynek nowego produktu. Przy tym trzeba pamiętać, że maksymalny limit odliczenia w danym roku podatkowym wyznaczono na 10% ogólnego dochodu osiągniętego z działalności gospodarczej.
Ulgi B+R i IP-Box
Prowadzenie prac badawczo-rozwojowych, nastawionych na opracowanie i wdrożenie nowych produktów czy usług, to nie tylko droga do rynkowej ekspansji i wypracowania większych zysków. To również możliwość skorzystania z ułatwienia, jakim jest jednoczesne sięgnięcie po ulgę badawczo-rozwojową i IP Box.
Podstawowym kryterium, które do tego dopuszcza, jest komercjalizacja wyników prac B+R. Chodzi w tym przypadku po prostu o takie ich spożytkowanie, żeby odnieść profity finansowe. Odbywa się to np. poprzez sprzedaż wyników, ale także samodzielne rozpoczęcie produkcji bazującej na efektach badań, czy też udzielenie innej firmie licencji na ich wykorzystanie.
Dokładna wysokość odliczenia od podstawy opodatkowania wydatków związanych z prowadzeniem prac badawczo – rozwojowych uzależnione jest od wielkości firmy, a także od tego, czy ma ona status centrum badawczo-rozwojowego.
W przypadku spółek, kwota odliczenia może sięgnąć nawet 200% kosztów wynagrodzeń pracowników i osób zatrudnionych na podstawie umowy zlecenia i umowy o dzieło oraz składek od tych wynagrodzeń, a także 100% pozostałych kosztów kwalifikowanych.
Prawo podatkowe daje spółkom farmaceutycznym czy medycznym opcję równoległego skorzystania z ulgi IP Box. To nic innego, jak obłożenie dochodów z komercjalizacji praw własności intelektualnej preferencyjną stawką 5%. Tu w grę wchodzi np. opracowanie patentu czy stworzenie bądź rozbudowanie specjalistycznego oprogramowania komputerowego.
Ulga na robotyzację
Rozwojowi i zdobywaniu nowych rynków często musi towarzyszyć wykorzystywanie zaawansowanych technologii i urządzeń. Poprawie konkurencyjności czy podniesieniu produktywności służą np. roboty przemysłowe. Spółki medyczne i farmaceutyczne mogą zastosować u siebie tego rodzaju maszyny, a dzięki specjalnej uldze obniżyć przychód o 50% kosztów poniesionych na robotyzację. Do tego rodzaju kosztów zalicza się m.in. zakup robotów przemysłowych, a także maszyn i urządzeń peryferyjnych z nimi związanych; wydatki związane z ich uruchomieniem, a także wyszkoleniem personelu na nich pracującym; opłaty leasingowe.
Outsourcing jest trafną odpowiedzią na trudności i wzywania
Skorzystanie z ulg jest ściśle związane z działalnością firmy i wynika z tego, jakie przedsięwzięcia realizuje. Żeby osiągnąć założone cele rozwojowe, konieczna jest m.in. odpowiednia, precyzyjna strategia, a także dobre przygotowanie kadry kierowniczej i całego zespołu. Do tego niezbędne jest też rzetelne planowanie, jak również konsekwentne wdrażanie założeń oraz ich bieżący monitoring. Ta sfera spoczywa na spółce.
Jest jednak szeroki obszar, który z powodzeniem można przekazać w ramach outsourcingu księgowo-rachunkowego. Zaliczamy do niego m.in. interpretację i stosowanie przepisów podatkowych, prowadzenie skrupulatnych wyliczeń, dbałość o dokumentację, terminowość rozliczeń, składania deklaracji czy przekazywanie płatności.
GroupEuroService pomoże m.in. określić, czy dana działalność spełnia kryteria B+R. Wątpliwości mogą pojawić się np. w kontekście modyfikacji receptur, zakresu rozwoju funkcji istniejących urządzeń czy rodzaju przeprowadzanych testów. Dlatego specjaliści zadbają, aby organy skarbowe nie miały podstaw do zakwestionowania zasadności użycia ulgi. Outsourcing zapewni też prowadzenie i kompletowanie dokumentacji projektowej, zgodne z wymogami ewidencjonowanie kosztów, a w razie potrzeby przygotowanie spółki na potencjalną kontrolę. Do pakietu spraw można dodać jeszcze obsługę kadrowo-płacową czy reprezentowanie firmy w kontaktach z urzędami i instytucjami publicznymi.
Ulgi podatkowe to prosta i skuteczna droga do redukcji kosztów i zyskania środków na innowacyjne inwestycje. Przy wdrożeniu związanych z tym złożonych procedur, szczególnie od strony formalnej i finansowej, nieocenione jest wsparcie profesjonalnego i doświadczonego biura księgowo-rachunkowego.