Wykorzystywanie samochodu w pracy to codzienność większości firm, nie tylko tych z branży transportowej. Oprócz oczywistych zalet płynących z dysponowania autem, w każdym biznesie trzeba uwzględnić go także jako koszt. Część tych wydatków może jednak obniżyć podstawę opodatkowania, co ma ogromne znaczenie dla rentowności. Przedsiębiorcy, bez względu na wielkość czy branżę w której działają, muszą wiedzieć, że w przyszłym roku zmienią się związane z tym regulacje prawne. W życie wejdą bowiem znowelizowane przepisy, dotyczące nowych limitów amortyzacyjnych dla samochodów osobowych wykorzystywanych w działalności gospodarczej.
Zmiany obejmą wszystkie pojazdy osobowe – te, które są własnością firmy, są leasingowane albo wykorzystywane w ramach wynajmu długoterminowego. Nowe limity amortyzacji będą powiązane z poziomem dwutlenku węgla (CO2), emitowanym przez dane auto. Obejmą wszystkie firmy, bez względu na ich wielkość, przedmiot działalności czy formę prawną, m.in. spółki. Dlatego do zmian dobrze przygotować się z profesjonalnym wsparciem rachunkowo-księgowym, jakie oferuje GroupEuroService.
Limity amortyzacji pojazdów w 2025 r.
Dziś maksymalne kwoty amortyzacji, związane z zakupem auta, wykorzystywaniem go w działalności dzięki leasingowi czy korzystaniu w ramach wynajmu długoterminowego, odnoszą się do dwóch kategorii samochodów – elektrycznych i pozostałych. W przypadku pojazdów elektrycznych wynosi ona 225 000 zł, a dla pozostałych sięga 150 000 zł, przy czym poziom dwutlenku węgla emitowanego przez takie auto osobowe nie ma znaczenia.
Limity amortyzacji, dziś ustalone według takiej reguły, są bardzo istotne dla każdego przedsiębiorcy – JDG czy np. spółki kapitałowej. Dysponowanie autem to jednocześnie możliwość uwzględnienia wydatków ponoszonych na nie w podniesieniu kosztów uzyskania przychodu. Tym sposobem jest to droga do obniżenia zobowiązań podatkowych i pozostawienia wyższych środków finansowych na firmowym koncie. Przyszły rok przyniesie jednak zmiany i nowe progi. Preferować będą auta elektryczne i niskoemisyjne, a dla właścicieli i użytkowników tych tradycyjnych, w większości przypadków okażą się mniej korzystne.
Limity amortyzacji aut w 2026 r. Co się zmieni?
Zgodnie z zapowiedziami Ministerstwa Finansów, zmiana limitów ma służyć promocji pojazdów bardziej ekologicznych czy niskoemisyjnych. Dlatego też korzystanie przez firmy z takich aut umożliwi im podniesienie kosztów uzyskania przychodu.
Od przyszłego roku obowiązywać będą trzy progi limitów, związane z poziomem emisji CO2 przez służbowe auta. Najwyższy, wynoszący tak jak dotychczas 225 000 zł, dla samochodów elektrycznych, czyli nie emitujących dwutlenku węgla (emisja 0 g/km). 150 000 zł obejmie pojazdy niskoemisyjne, których emisja wynosi mniej niż 50 g/km. To ważna zmiana, bo teraz kwota ta odnosi się do wszystkich aut poza elektrycznymi, bez względu na ich „ekologiczność”. Od 2026 r. do tej kategorii zakwalifikują się głównie auta hybrydowe typu plug-in. Trzeci limit to nowość, bo ustalono go na obniżonym poziomie 100 000 zł. Dotyczyć będzie wszelkich pojazdów spalinowych czy hybrydowych, które nie spełnią wyśrubowanej normy i przekroczą emisję dwutlenku węgla 50 g/km. Niestety tak jest w zdecydowanej większości osobówek z takim właśnie napędem. Kto zatem w 2026 r. zdecyduje się na popularne marki i modele tego rodzaju, będzie musiał liczyć się z tym, że mniejszą kwotę uwzględni w kosztach uzyskania przychodu. W związku z tym konieczne będzie odprowadzenie wyższego podatku.
W tej sytuacji warto przeanalizować swoją sytuację finansową, potrzeby w zakresie korzystania z pojazdów, a docelowo rozważyć zakup albo leasing jeszcze w tym roku, gdy obowiązują aktualne limity. Pomocne w tym zakresie będzie profesjonalne doradztwo zespołu księgowego GroupEuroService.
Limity te odnoszą się do pojazdów leasingowanych, wynajmowanych długoterminowo oraz kupowanych i wprowadzonych do ewidencji środków trwałych, zarówno fabrycznie nowych, jak i nabywanych na rynku wtórnym.
Wysokość emisji CO2 będzie potwierdzana w oparciu o dane z Centralnej Ewidencji Pojazdów (CEPiK). Ten system zawiera informacje zawarte w homologacji, właściwe dla konkretnego modelu samochodu i wersji silnika, w jaki jest wyposażony.
Zakup, leasing czy wynajem? Z GroupEuroService podejmiesz trafną decyzję
Jak widać, od przyszłego roku prowadzącym działalność, np. spółkom z branży farmaceutycznej czy medycznej, dojdzie dodatkowe wyzwanie. Oprócz znalezienia środków na zakup, leasing bądź wynajem auta, będzie się trzeba dobrze zastanowić, w jakiej kategorii emisyjnej znajdzie się auto, co wpłynie na możliwość obniżenia zobowiązań podatkowych. To zaś powiązane będzie z wyborem formy finansowania tego przedsięwzięcia. W tym wypadku idealnym rozwiązaniem będzie outsourcingu księgowo-rachunkowego. Specjaliści z GroupEuroService wesprą klientów m.in. w audycie finansowym i przygotowaniu oraz przedstawieniu rekomendacji optymalnego rozwiązania. Pomoc w tym zakresie udzielona przedsiębiorcy jest szczególnie ważna w przypadku leasingu. Jak to złożona sprawa, pokazuje już sama decyzja związana z jego rodzajem: operacyjnym albo finansowym. Za każda opcją stoją spore różnice księgowe i podatkowe, różnią się także pod względem wariantem wykupu pojazdu po okresie leasingu. W czasie jego trwania m.in. odmiennie wygląda spraw z VAT, który w zależności od rodzaju leasingu opłacony jest w całości razem z pierwszą ratą, albo doliczany do każdej kolejnej raty. Inaczej wpływa też na koszty uzyskania przychodu, bo może do nich być zaliczony odpis amortyzacyjny, odsetkowa część rat, wkład własny jako opłata wstępna, a także cała rata. Są to tylko wybrane przykłady, które dobrze obrazują, jak skomplikowaną sprawą jest leasing. Warto więc skonsultować się w tym zakresie z GroupEuroService, który nie tylko wskaże najlepsze rozwiązanie dla konkretnej firmy, np. spółki z branży farmaceutycznej czy medycznej, ale także sprawnie przeprowadzi ją przez cały proces.
Outsourcing rachunkowo – księgowy to bardzo dobre rozwiązanie, nie tylko w kontekście obsługi dotyczącej zakupu, leasingu czy wynajmu pojazdów. To wielka wygoda dla firmy, a także pewność, że w szerokim zakresie spraw związanych z księgowością unikniemy problemów i ryzyka popełnienia kosztownych błędów. Firmy, np. spółki farmaceutyczne czy medyczne, decydując się na współprace z GroupEuroService, do dyspozycji mają szeroki pakiet usług, indywidualnie dostosowywany do ich specyficznych wymagań. Obejmuje również m.in. audyt IT, obsługę administracyjną czy kadrowo-płacową. Jest to nieocenione wsparcie, pozwalające skupić się na głównych filarach biznesu, które po prostu są najważniejsze, bo dają przewagę konkurencyjna, umożliwiają rozwój i generowanie większych zysków.