Seniorzy często są cenionymi pracownikami, ponieważ mają duże doświadczenie oraz szeroką wiedzę. Wiek emerytalny nie musi również oznaczać końca aktywności biznesowej. Wiele osób nadal pracuje albo prowadzi własną firmę. Z każdą aktywnością zawodową wiążą się jednak obowiązki podatkowe. Dlatego warto sprawdzić, jak rozliczyć przychody po osiągnięciu wieku emerytalnego. Szczególne znaczenie ma moment wypłaty odprawy, rozpoczęcia pobierania emerytury oraz ponownego wejścia na rynek pracy.
Dla wielu osób osiągnięcie wieku emerytalnego oznacza możliwość zakończenia pracy. Niektórzy seniorzy chcą jednak pozostać aktywni zawodowo albo rozpocząć działalność gospodarczą. W takiej sytuacji mogą skorzystać z rozwiązań, które pozwalają legalnie ograniczyć podatek.
Wsparcie w tym zakresie oferuje GroupEuroService. Z pomocy mogą skorzystać zarówno aktywni seniorzy, jak i przedsiębiorcy, którzy zatrudniają osoby w wieku emerytalnym.
Ulga dla pracujących seniorów – na czym polega?
Ulga dla pracujących seniorów obowiązuje od 2022 roku. Jej celem jest zachęcenie osób w wieku emerytalnym do dalszej aktywności zawodowej.
Z rozwiązania mogą skorzystać kobiety po ukończeniu 60 lat oraz mężczyźni po ukończeniu 65 lat. Samo osiągnięcie odpowiedniego wieku nie jest jednak wystarczające.
Senior musi nadal uzyskiwać przychody objęte ulgą. Ponadto z tytułu tej aktywności powinien podlegać ubezpieczeniom społecznym. Nie może jednocześnie otrzymywać emerytury ani innych świadczeń wskazanych w przepisach.
Jaki jest limit zwolnienia z PIT?
Ulga pozwala zwolnić z podatku przychody do 85 528 zł rocznie. Jest to limit odnoszący się do przychodu, a nie do dochodu po odliczeniu kosztów.
W przypadku rozliczenia według skali podatkowej znaczenie może mieć również kwota wolna od podatku. Dlatego w określonych sytuacjach podatek nie wystąpi nawet przy wyższych łącznych przychodach. Każdy przypadek należy jednak analizować indywidualnie.
Po przekroczeniu limitu nadwyżka podlega opodatkowaniu według zasad właściwych dla danego źródła przychodu.
Czy odprawa emerytalna może być zwolniona z podatku?
Zakończenie zatrudnienia często wiąże się z wypłatą odprawy emerytalnej. Pracownik może również otrzymać wynagrodzenie za ostatni miesiąc pracy albo nagrodę jubileuszową.
Takie świadczenia mogą zostać objęte ulgą dla pracujących seniorów, jeżeli zostaną spełnione ustawowe warunki. Najważniejsze jest to, czy w chwili uzyskania przychodu senior nie otrzymuje jeszcze emerytury.
Znaczenie ma więc właściwe zaplanowanie terminów. Odprawa i pozostałe przychody powinny zostać wypłacone w okresie, w którym pracownik spełnia warunki ulgi.
Samo złożenie wniosku o emeryturę nie zawsze przesądza jeszcze o utracie zwolnienia. Kluczowe znaczenie ma rzeczywiste otrzymywanie świadczenia. Ponieważ jednak każda sytuacja może wyglądać inaczej, warto wcześniej skonsultować terminy z księgowym.
Ulga nie tylko dla seniorów zatrudnionych na etacie
Ulga dla pracujących seniorów nie dotyczy wyłącznie osób zatrudnionych na podstawie umowy o pracę. Może obejmować także inne rodzaje aktywności zawodowej.
Zwolnienie może mieć zastosowanie do przychodów uzyskiwanych z:
- umowy o pracę, stosunku służbowego, pracy nakładczej i spółdzielczego stosunku pracy;
- wybranych umów zlecenia zawartych z przedsiębiorcą lub innym podmiotem wskazanym w przepisach;
- pozarolniczej działalności gospodarczej opodatkowanej według skali podatkowej;
- działalności gospodarczej rozliczanej 19-procentowym podatkiem liniowym;
- działalności objętej 5-procentową stawką w ramach IP Box;
- działalności opodatkowanej ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych.
Ulga nie obejmuje jednak każdego rodzaju umowy. Przykładowo przychody z umowy o dzieło nie korzystają z tego zwolnienia.
Wybór między etatem, zleceniem a działalnością gospodarczą może mieć duży wpływ na podatki i składki. Dlatego przed podjęciem decyzji warto przeanalizować wszystkie dostępne warianty.
Pomoc w wyborze odpowiedniego rozwiązania zapewnia outsourcing księgowo-rachunkowy oferowany przez GroupEuroService.
Jak zastosować ulgę w trakcie roku?
Ulga dla pracujących seniorów może być stosowana już w trakcie roku podatkowego. W przypadku zatrudnienia za pośrednictwem płatnika konieczne jest jednak złożenie odpowiedniego oświadczenia.
Senior powinien poinformować pracodawcę, że spełnia warunki zwolnienia. Oświadczenie musi również zawierać klauzulę dotyczącą odpowiedzialności karnej za podanie nieprawdziwych informacji.
Po otrzymaniu prawidłowego dokumentu pracodawca może przestać pobierać zaliczki na PIT od przychodów objętych ulgą. Powinien zastosować zwolnienie najpóźniej od miesiąca następującego po złożeniu oświadczenia.
Jeżeli senior prowadzi działalność gospodarczą, może samodzielnie uwzględniać zwolnienie podczas obliczania zaliczek albo należnego podatku.
Jak rozliczyć ulgę dla seniora w rocznym PIT?
Ostateczne rozliczenie ulgi następuje w zeznaniu rocznym. Nie wykazuje się jej samodzielnie w formularzu PIT-11, ponieważ dokument ten przygotowuje pracodawca lub inny płatnik.
Senior wykazuje przychody zwolnione w odpowiedniej części swojego rocznego zeznania. W zależności od źródła dochodów może to być PIT-37, PIT-36, PIT-36L albo PIT-28.
Jeżeli pracodawca nie stosował ulgi w trakcie roku, nadal można ją uwzględnić w zeznaniu rocznym. W takiej sytuacji może powstać nadpłata podatku podlegająca zwrotowi.
Rozliczenie staje się bardziej złożone, gdy senior spełniał warunki tylko przez część roku. Może się tak zdarzyć na przykład wtedy, gdy w ciągu roku osiągnął wiek emerytalny albo rozpoczął pobieranie emerytury.
Wówczas trzeba prawidłowo rozdzielić przychody objęte zwolnieniem i przychody opodatkowane. Należy również odpowiednio przypisać składki na ubezpieczenia społeczne oraz zdrowotne.
Aby ograniczyć ryzyko błędów, warto zwrócić się po pomoc do doświadczonych księgowych z GroupEuroService. Specjaliści pomogą prawidłowo wykazać ulgę i uniknąć późniejszych korekt.
Co zrobić, żeby skorzystać z ulgi dla seniorów?
Osoba, która chce zastosować ulgę, powinna sprawdzić kilka najważniejszych warunków:
- osiągnąć wiek emerytalny, czyli 60 lat w przypadku kobiet lub 65 lat w przypadku mężczyzn;
- nie otrzymywać emerytury ani innego świadczenia wyłączającego prawo do ulgi;
- kontynuować pracę, wykonywać odpowiednią umowę zlecenia albo prowadzić działalność gospodarczą;
- podlegać ubezpieczeniom społecznym z tytułu uzyskiwanych przychodów;
- kontrolować roczny limit przychodów zwolnionych, który wynosi 85 528 zł;
- złożyć pracodawcy odpowiednie oświadczenie, jeżeli ulga ma być stosowana już w trakcie roku;
- prawidłowo wykazać przychody zwolnione w rocznym zeznaniu podatkowym.
Dłuższa aktywność zawodowa może się opłacać
Kontynuowanie pracy po osiągnięciu wieku emerytalnego może przynieść wymierne korzyści. Senior nadal uzyskuje wynagrodzenie, a jednocześnie może skorzystać ze zwolnienia z PIT.
Dłuższa aktywność zawodowa może również wpłynąć na wysokość przyszłej emerytury. Decyzja o odłożeniu momentu rozpoczęcia pobierania świadczenia powinna jednak uwzględniać sytuację finansową, zdrowotną i rodzinną.
Pracodawcy również mogą wspierać starszych pracowników. Warto informować ich o dostępnych rozwiązaniach oraz prawidłowo przygotować dokumentację kadrowo-płacową.
Firmy oraz osoby prowadzące jednoosobową działalność mogą skorzystać ze wsparcia GroupEuroService. Outsourcing księgowo-rachunkowy obejmuje między innymi obsługę podatkową i administracyjną. Dostępne jest również wsparcie w zakresie kadr i płac.
Dzięki temu przedsiębiorca lub aktywny senior może skupić się na swoich zadaniach. Kwestie podatkowe i formalne pozostają natomiast pod opieką doświadczonych specjalistów.
